Z możliwości wspólnego rozliczenia można skorzystać składając zeznanie tradycyjnie bądź przez internet. Muszą być jednak spełnione odpowiednie warunki.
Po pierwsze musimy być w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Oznacza to, że wspólny PIT za rok 2012 złożą tylko małżonkowie, którzy pobrali się jeszcze w roku 2011. Ze wspólnego rozliczenia nie skorzystają zatem np. małżonkowie, którzy zawarli ślub np. 3 stycznia zeszłego roku – nawet, jeśli wcześniej byli w związku nieformalnym i mieszkali razem.
Kolejnym warunkiem jest wspólność majątkowa. Omawiany sposób rozliczenia będzie możliwy jedynie wtedy, gdy istniała między małżonkami przez cały 2012 rok. Powstaje ona automatycznie w chwili zawarcia małżeństwa chyba, że przed wstąpieniem w związek małżeński wyłączono ją zawierając specjalną umowę majątkową. Wspólny PIT za rok 2012 będzie niemożliwy, gdy w trakcie roku podatkowego małżeństwo postanowiło się rozwieść lub zdecydowało się na rozdzielność majątkową.
Jeszcze kilka lat temu takie wspólne rozliczenie wiązało się z dodatkowym oświadczeniem, które trzeba było złożyć w urzędzie. Rodziło to wiele problemów. Zwłaszcza przy składaniu e-deklaracji. Jeśli małżonkowie chcieli wysłać wspólny PIT przez internet, to i tak musieli dostarczyć urzędnikom osobiście lub listem poleconym oświadczenie UPL-1.
Od dwóch lat jest prościej. Od tego czasu przy wspólnym rozliczeniu on-line jako dane uwierzytelniające (czyli jako informacje podpisujące deklarację) podajemy informacje dotyczące jednego z małżonków. Nie ma innych dodatkowych formalności.
Chcąc rozliczyć podatek wspólnie – zarówno przez internet, jak i tradycyjnie – trzeba jedynie zaznaczyć odpowiednią rubrykę w formularzu. Nazywa się ona Wybór sposobu opodatkowania. Zaznaczamy w niej kwadrat numer 3 (wspólnie z małżonkiem zgodnie z wnioskiem o którym mowa w art.6 ust 2 ustawy o PIT).
Musimy pamiętać, że nie można złożyć wspólnego rozliczenia z małżonkiem, który prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, kartą podatkową, ryczałtem ewidencjonowanym lub podlega podatkowi tonażowemu. Nie ma przy tym znaczenia czy firma małżonka przynosi dochody, czy też nie. Wspólne rozliczenie jest niemożliwe również wtedy, gdy małżonek zgłosił zawieszenie działalności. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, by złożyć wspólny PIT za rok 2012 z małżonkiem, gdy działalność gospodarcza opodatkowana jest na zasadach ogólnych.
Kiedy opłaca się rozliczać wspólnie? Przede wszystkim w sytuacji, gdy jedna osoba zarabia na całą rodzinę, a druga nie zarabia i zajmuje się domem. Będzie to opłacalne również wtedy, gdy istnieje duża rozbieżność między dochodami małżonków. Przy wspólnym rozliczeniu podatek obliczany jest w podwójnej wysokości, ale od połowy łącznych dochodów małżonków.
